我国国际税收合作广度和深度不断拓展

时间: 2018-12-06 11:33:25 阅读: 0次

改革40年来,我国签订了大量税收协定及税收情况协议,真正了税收在优化税收营商环境、促进贸易自由化与投资便利化方面的重要。当前,我国正加快构建前瞻性、系统性的国际税收战略,不断优化服务纳税人的营商环境,提升税收现代化的技术水平,这将有助于推动“一带一路”建设持续发展,也必将推动税收事业更上一层楼——

截至今年10月底,我国已对外正式签署109个税收协定(含内地与香港、澳门签署的税收安排,大陆与台湾签署的税收协议,统称“税收协定”),其中102个税收协定已生效执行,有效了“走出去”和“引进来”企业税收负担。

11月29日中国国际税收研究会举办的“庆祝改革40周年”研讨会上,众多学者纷纷,当前中国国际税收体系更趋完善,已步入发展新阶段。

1980年中国第一家中外合资企业成立,当年出台了《中外合资经营企业所得税法》和《个人所得税法》。1981年公布了《外国企业所得税法》,初步构建了涉外税制框架体系。1983年对外签订了第一个全面双重征税协定,即中日税收协定。1991年,中国颁布《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》,为外商投资企业提供大幅税率优惠,对支付给外国投资者的股息免税。

2001年,中国正式加入世界贸易组织(WTO),服务吸引外资与对外投资并重成为国际税收工作。2008年实施了新的统一的企业所得税法,全方位与国际税收制度接轨。2013年随着G20国际税收规则的新一轮调整,中国国际税收工作迈入新时代。

中国国际税收研究会顾问王力表示,40年来中国国际税收走过了从创造、多予优惠、加强的涉外税收阶段,到服务“引进来”与“走出去”并重战略的国际税收发展阶段,再到助推构建开放型经济新体制的大国税收发展阶段。

“没有改革就没有涉外税收的建立和国际税收的发展。”国务院发展研究研究员倪红日说。

近年来,我国不断税收协定网络,服务对外开放。首都经济贸易大学教授赵书博表示,税收协定有利于解决征税问题。改革40年来,我国签订了大量税收协定及税收情况协议,真正了税收在优化税收营商环境、促进贸易自由化与投资便利化方面的重要。

“当前,中国国际税收与我国国际提升相匹配,具体在双边协定网络扩大并更有效;兼顾‘引进来’和‘走出去’;税基安全巩固;参与制定;双边、多边国际合作展开。国际税收合作在促进要素有序流动、资源高效配置、市场深度融合等方面发挥了重要。”中国国际税收研究会会长张志勇说。

据国家税务总局国际税务司副司长蒙玉英介绍,目前税务总局已同经济合作与发展(OECD)、国际货币基金组织(IMF)、联合国国际税务专家委员会等25个国际建立了紧密关系。“我国还与包括‘一带一路’建设国家(地区)在内的120个国家(地区)税务主管当局建立了双边税收合作,基本覆盖了我国主要投资目的地和投资来源地,为跨境投资创造了确定、有利的税收法律环境。”蒙玉英说。

“改革40年来,国际税收事业适应了对外开放不同阶段的需要,持续的涉外税收制度、覆盖经济体的税收协定网络以及国际税收合作深化等,为对外开放奠定了良好的税制基础,作为对外开放政策体系的重要组成发挥了不可的重要。”中国社科院财经战略院研究员张斌说。

据介绍,我国对包括“一带一路”相关和我国主要投资目的地在内的95个国家和地区,全面国别税收信息研究,在国家税务总局网站建立“一带一路”税收服务专题,公开发布81份国别投资税收指南,其中56份针对“一带一路”相关和地区,介绍有关和地区税收政策,提示对外投资税收风险,获得了纳税人和社会各界的广泛及好评。

2018年5月份,“一带一路”税收合作在哈萨克斯坦首都阿斯塔纳召开。与会国代表联合发布了《阿斯塔纳“一带一路”税收合作》,开创了“一带一路”国家和地区税收对话新平台,为构建“一带一路”税收合作长效机制奠定了坚实。

同时,我国还与金砖国家了税务局长会晤机制,定期就加强税收多边合作等举行。此外,与法国、加拿大、哈萨克斯坦等10多个国家了税务合作备忘录,有力推进了我国与重点在税收领域的交流与合作。

2017年6月份,包括中国在内的67个国家和地区政府代表共同了《实施税收协定措施以防止税基侵蚀和利润转移(BEPS)的多边公约》。这是国际税收历史上浓墨重彩的一笔,也是中国方案纳入国际税收治理体系的重要。

“我国通过积极参与税收规则,参与G20框架下国际税收改革,主动引领‘一带一路’税收合作,广泛双边税务交流等,推动了中国国际税收加速走向国际舞台中心。”倪红日说。

“改革推动了我国涉外税收起步,也使立法先行的理念在税收领域中得到体现和实现。改革推动了涉外税收到国际税收的发展,也使税收管理内容日益丰富,管理水平提升。当前,应加快税收立法体系,确保税收职能作用发挥。”上海市人大财经委副主任龚祖英说。

过去,中国在发达牵头制定税收规则过程中缺少话语权。面对近年来国际税收规则新一轮重塑的重大,我国积极主动走向国际舞台,发出中国声音,贡献中国智慧。

张斌认为,面对经济全球化进入新发展阶段带来的机遇和挑战,未来税收事业要在推动“一带一路”建设,参与税收规则,加强税收合作与协调等方面进一步深入推进,为构建对外开放新格局,构建“人类命运体”发挥应有的作用。

华侨大学财税研究主任杨默如认为,40年来我国国际税收制度对于产业经济发挥着潜移默化的作用,与宏观政策和市场规律共振,与国内法律和国际循序接轨,取得了以下几个方面显著。一是引导外资企业转型升级和各类企业高质量;二是促进资源配置和产业结构优化;三是助力高新技术企业成长;四是激励纳税人研发投入和自主创新;五是推动服务业、数字经济等的蓬勃。同时,国际税收征管实践,也助力我国财税与产业政策朝着更公平、更现代、更先进的方向。

吉林财经大学教授张巍认为,在国际税收面临变化的历史,在构建人类命运体理念的指导下,构建前瞻性、系统性的国际税收战略,制定性“一带一路”国际税收协调机制,优化服务纳税人的营商环境,提升税收现代化的技术水平,将会有助于推动“一带一路”建设持续发展,也必将推动税收事业更上一层楼。(记者 董碧娟)

http://www.gov.cn/zhengce/2018-11/30/content_5344618.htm

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